西安市財政局西安市監(jiān)察局西安市審計局
關(guān)于市級預(yù)算單位實行公務(wù)卡結(jié)算后
加強現(xiàn)金使用管理的通知
市財發(fā)﹝2008﹞1031號
市級各預(yù)算單位：
為進一步深化市級國庫集中支付和公務(wù)卡改革，規(guī)范預(yù)算單位實行公務(wù)卡結(jié)算后的現(xiàn)金支付管理，切實加強對預(yù)算單位現(xiàn)金提取和使用的監(jiān)管，提高預(yù)算單位現(xiàn)金支付透明度和財務(wù)管理水平，完善預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度管理，加強懲防體系建設(shè)，根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》、《西安市市級預(yù)算單位公務(wù)卡應(yīng)用推廣實施方案》（市政發(fā)﹝2008﹞72號）《西安市市級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（市財發(fā)﹝2008﹞681號）和《西安市市級預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算暫行辦法》（市財發(fā)﹝2008﹞684號）等文件的有關(guān)精神，西安就市級預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算后加強現(xiàn)金使用管理的有關(guān)事項通知如下：
一、財政授權(quán)支付額度的使用順序
預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度的使用應(yīng)遵循下列順序：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算。即預(yù)算單位在班里授權(quán)支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，其次是公務(wù)卡結(jié)算方式；只有無法通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算的支出，才能使用現(xiàn)金結(jié)算方式。
二、公務(wù)卡結(jié)算的業(yè)務(wù)類型
公務(wù)卡結(jié)算主要包括三種業(yè)務(wù)類型：刷卡還款、公務(wù)借款和墊款報銷。
刷卡還款是指預(yù)算單位工作人員公務(wù)活動中通過公務(wù)卡舒卡消費的支出，預(yù)算單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡予以報銷還款的一種公務(wù)卡結(jié)算方式。預(yù)算單位主要應(yīng)通過數(shù)卡還款這種業(yè)務(wù)類型來進行公務(wù)卡結(jié)算。
公務(wù)借款是指預(yù)算單位工作人員因公務(wù)原因確需臨時借款，有預(yù)算單位財務(wù)部門講借款劃入該工作人員的公務(wù)卡，并按照公務(wù)卡管理的流程和期限辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的一種公務(wù)卡結(jié)算方式。預(yù)算單位應(yīng)當演的控制公務(wù)借款，范能通過刷卡還款的支出，不得再辦理公務(wù)借款。
墊款報銷是指預(yù)算單位工作人員在公務(wù)活動中墊付的現(xiàn)在以及出差補助等其他現(xiàn)金支出，預(yù)算單位財務(wù)部門通過公務(wù)卡予以報銷還款的一種公務(wù)卡結(jié)算方式。出本文件所規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，預(yù)算單位不再直接以現(xiàn)金報銷。
三、公務(wù)卡的適用范圍
凡是原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)支出，應(yīng)優(yōu)先在具備刷卡條件的商戶進行消費，并使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算。凡是在使用公務(wù)卡結(jié)算方式的范圍內(nèi)，原則上只能在具有刷卡條件的商戶進行公務(wù)消費。市級預(yù)算單位工作人員出差應(yīng)在定點飯店住宿，必須使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算。西安市預(yù)算單位公務(wù)卡屬標準銀聯(lián)卡，在國內(nèi)，只要配備有POS機的商戶，均可使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算；在國外，凡接受銀聯(lián)卡的商戶，均可使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算，并可使用人民幣還款。
四、公務(wù)消費報賬的依據(jù)
預(yù)算單位工作人員使用公務(wù)卡進行公務(wù)消費，必須取得POS機小票和正式稅務(wù)發(fā)票或財政票據(jù)；發(fā)票金額合并開具的，還應(yīng)取得鎖喉商品的明細清單、POS機小票、正式稅務(wù)發(fā)票或財政票據(jù)，以及商品明細清單（非電腦打印的清單應(yīng)加蓋銷售單位印章確認），是公務(wù)消費報賬的必要依據(jù)，均要作為會計原始憑證管理。
五、現(xiàn)金使用范圍
根據(jù)公務(wù)卡改革有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的制度要求，結(jié)合預(yù)算單位實際情況，現(xiàn)將預(yù)算單位現(xiàn)金使用范圍進一步明確如下：
（一）確需用現(xiàn)金發(fā)放的擁軍優(yōu)屬慰問支出，對弱勢群體的慰問費或救濟支出，對傷亡人員的撫恤金、喪葬補助費等支出；
（二）確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位工作人員的稿費、勞務(wù)費等一次性費用和短期聘用人員的費用；
（三）確需用現(xiàn)金辦法給非本單位工作人員的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等一次性獎金；
（四）確需用現(xiàn)金支付給學生的助學金、獎學金支出；
（五）按照國家政策規(guī)定，確需用現(xiàn)金支付給特定群體的政策性補貼支出；
（六）確需用現(xiàn)金支付的搶險救災(zāi)等緊急支出；
（七）市財政部門批準的其他現(xiàn)金支付項目。
六、監(jiān)督管理
財政、監(jiān)察、審計等部門作為財政資金管理和監(jiān)督部門，將通過市級財政國庫集中支付系統(tǒng)、預(yù)算單位財政審計以及專項檢查等當時，對各預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡即現(xiàn)金結(jié)算情況一并進行監(jiān)督檢查，對超出規(guī)定范圍提取和使用的現(xiàn)金的行為予以通報批評，依據(jù)《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)予以處理，涉嫌違法違紀的，依法移送紀檢、司法部門進行查處。
本通知自2009年元月1日起執(zhí)行。
中央人民政府
